Получили чаевые? Заплатите налоги!

За что придется заплатить налоги белорусам?

Более полутысячи вопросов про налоги в различных ситуациях прислали читатели onliner.by в редакцию. На некоторые из них ответил начальник управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества МНС Андрей Ковалевский.

«Нужно ли сразу бежать в налоговую, если подарили деньги?»

— Должен ли я платить налог с денег, подаренных мне моей мамой или супругой-иностранкой (Западная Европа)?

— Сын живет в США (ПМЖ) и ежемесячно переводит деньги в валюте в РБ мне на карт-счет. Как быть с налогом?

— Если жених из-за границы ежемесячно переводит своей девушке на счет пару тысяч долларов, подписывает «подарок с любовью» — это облагается?

— К примеру, мне сделали подарок — автомобиль (условная стоимость — $50 тыс.). Должен ли я платить налог, если да, то в каком объеме?

— А если квартира по дарственной досталась, нужно налог платить?

— Доходы в денежной и натуральной формах (квартира, автомобиль и так далее), которые вы получили как подарки от близких родственников (в том числе супруга), не облагаются подоходным налогом с физических лиц независимо от их стоимости. Такие доходы не подлежат налогообложению, и представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу не требуется. При необходимости в налоговый орган предоставляются документы, подтверждающие близкое родство, например свидетельство о браке. Факт наследования также могут попросить подтвердить документами.

А вот за подарки от жениха налог заплатить придется, поскольку в соответствии с законодательством он не является супругом или близким родственником. Но вместе с тем в 2015 году налог нужно будет уплатить, только если в сумме подарки от лиц, которые не состоят в родстве или свойстве, будут превышать 43 660 000 белорусских рублей в течение года.

[Как объяснил Андрей Александрович, в этом случае все подарки суммируются, а налог начисляется на превышение. То есть, к примеру, вам подарили 50 млн рублей. Вычитаем из этой суммы 43,66 млн — остается 6,34 млн. Подоходный налог в 13% нужно будет платить именно с этой суммы]

— Допустим на свадьбу работающие свекры подарили деньги. Скопили. Как известно, с зарплаты удерживается подоходный. Я являюсь адресатом подарка. Я тоже должна уплатить подоходный? Все стороны являются резидентами РБ.

— Нет, не должны. Не облагаются подоходным налогом с физических лиц и подарки от близких родственников супруга (в данном случае — подарки от свекра и свекрови).

— Правомерно ли требование налоговой инспекции указать поименно, кто какую сумму денег подарил на свадьбе?

— По законодательству о декларировании доходов и имущества, налоговый орган имеет право запросить у гражданина, у которого истребована декларация о доходах и имуществе, письменные пояснения об источниках доходов, за счет которых приобретено имущество и (или) понесены иные расходы, то есть информацию о лице, от которого получен доход, дату получения дохода и его размер.

— Какую сумму могут перевести из России или других стран без уплаты налога?

— Муж работал в РФ, присылал деньги по почте жене, долларов 300 в месяц, на почте спросили: «Это подарок?» Я ответила: «Да». Тогда сотрудница сказала, что нужно заплатить налог. С тех пор денежными переводами через почту не пользуемся. Нужно ли платить налог, если муж отдает свою получку жене через почту?

— Государство, в котором или из которого получен доход (Беларусь, Россия или иная страна), не имеет значения. Налогообложение зависит исключительно от характера полученного дохода (подарок, заем, заработная плата, продажа имущества, выигрыш или иное) и источника его выплаты (физическое лицо или организация).

[Как объяснил Андрей Александрович, в данном случае действует схема, описанная выше: подарки от близких родственников или от родственников супругов, а также от усыновителей подоходным налогом не облагаются вне зависимости от суммы. А вот от других людей — только в случае, если сумма превышает 43,66 млн]

Еще раз подчеркну, налогообложение зависит от характера полученного дохода.

— Отец перед смертью семь лет работал в России. Доказательств этого нет, справки о доходах нет, доказательств, что именно отец подарил деньги своему сыну, тоже нет. При проверке доходов сына налоговой при покупке квартиры источник дохода указан как денежный подарок отца. Нужно ли будет платить налог?

— Если факт получения дохода не будет подтвержден, такие пояснения не будут учтены налоговым органом.

«Взял в долг — плати налог?»

— Нужно ли платить налог, если одалживаешь крупную сумму у родной тети, и какие документы может потребовать налоговая в данной ситуации? Подойдет ли расписка?

— Налогообложение касается только тех граждан, которые по требованию налоговых органов должны представить декларацию о доходах и имуществе. Например, гражданин совершал дорогостоящие покупки (недвижимость, автомобиль и так далее), но при этом получал небольшую заработную плату или вовсе не имел доходов.

Если в декларации о доходах и имуществе или пояснении об источниках доходов он укажет заем, полученный у другого физического лица, не являющегося близким родственником, или лица, состоящего в отношениях свойства (близкого родственника другого супруга), то с этой суммы ему нужно будет уплатить подоходный налог.

— Ситуация такая: двоюродный брат из Украины, приехав летом ко мне в гости, одолжил у меня $2000 и теперь частями пересылает мне долг переводом Western Union. Заинтересуется ли мной налоговая в связи с такими переводами из-за границы? Нужно ли мне обращаться по этому поводу в налоговую инспекцию?

— В 2015 году я в качестве материальной поддержки перевел через банковский перевод, к примеру, 1500 условных единиц своей сестре в Америку (она находится там на учебе и стажировке). При возврате средств банковским переводом (сестра вернет мне одолженные деньги в 2016-м) должен ли я платить налог с полученного перевода и декларировать его?

— На работе среди коллег часто бывает так, что кто-то кому-то одолжил наличными или попросил купить что-то, а возвращает на карточку, или наоборот. Мне немного неуютно принимать деньги на карточку. Какая сумма может вызвать интерес налоговых служб?

— Суммы, получаемые в погашение обязательств по договору займа, за исключением процентов, предусмотренных таким договором, не подлежат налогообложению независимо от способа исполнения обязательств (возврат наличными денежными средствами, банковским, почтовым переводом или иным способом).

При необходимости в налоговый орган могут представлены документы, подтверждающие факт предоставления и возврата займа.

— Нашел я на улице, допустим, $500 — нужно ли платить налог?

— В соответствии со статьей 228 Гражданского кодекса нашедший потерянную вещь обязан немедленно уведомить об этом лицо, потерявшее ее, или собственника вещи, или кого-либо другого из известных ему лиц, имеющих право получить ее, и возвратить найденную вещь этому лицу.

Если вещь найдена в помещении или на транспорте, она подлежит сдаче лицу, представляющему владельца этого помещения или транспортного средства. В этом случае лицо, которому сдана находка, приобретает права и несет обязанности лица, нашедшего вещь.

Нашедший вещь обязан заявить о находке в орган внутренних дел или орган местного управления и самоуправления, если лицо, имеющее право потребовать возврата найденной вещи, или место его пребывания неизвестно.

[По словам Андрея Александровича, право собственности на находку возникает у нашедшего вещь, если потерявший ее не объявится в течение полугода, то есть если человек не подаст заявление о пропаже в милицию или местные исполкомы (статья 229 Гражданского кодекса).

Что касается налогового законодательства, то в отношении таких доходов не предусмотрены налоговые льготы, и при обретении права собственности на находку данный доход, полученный физическим лицом, подлежит налогообложению]

«Нужно ли платить подоходный с милостыни?»

— Если у человека опухоль головного мозга, собирали деньги на лечение путем перевода денежных средств на электронный кошелек, нужно ли платить налог?

— Болеет ребенок. Друзья, родственники и знакомые помогли и собрали большую сумму на операцию, которая будет за границей. При выезде из Беларуси деньги надо декларировать, поэтому едут несколько сопровождающих: если везти всю сумму одному, то заберете на границе. Потом при въезде в Беларусь меня попросят заплатить налоги? Или обратно уже не возвращаться?

— От подоходного налога полностью освобождается безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь гражданами, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь.

Таким подтверждением является медицинская справка о состоянии здоровья. Ее выдают учреждения здравоохранения в порядке, установленном пунктом 7.6 Перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утвержденного указом президента Республики Беларусь от 26 апреля 2010 года №200 «Об административных процедурах, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан».

— Каким налогом облагаются добровольные пожертвования, то есть сколько должны платить бомжи, пенсионеры и мошенники с милостыни?

— Налоговое законодательство не предусматривает прямого освобождения от подоходного налога на доходы в виде добровольных пожертвований.

Вместе с тем для лиц, нуждающихся в получении медицинской помощи, инвалидов, несовершеннолетних детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц, не имеющих места основной работы, предусмотрен ряд налоговых льгот.

Например, если неработающий гражданин получает доход не выше 4 420 000 рублей в месяц, он имеет право на уменьшение налоговый базы подоходного налога на сумму 730 000 рублей. А инвалиды I и II групп независимо от причин инвалидности, инвалиды с детства — еще на 1 030 000 рублей.

Поэтому вопрос налогообложения определяется в каждом конкретном случае с учетом предусмотренных для каждой категории граждан налоговых льгот независимо от социального статуса таких лиц.

«Как платить налоги, если я зарабатываю на рекламе в YouTube?»

— Если делаешь заказ в зарубежном интернет-магазине и оплачиваешь его, а потом отменяешь и деньги возвращаются, то как рассматривает МНС возврат денег? Не будет ли это расценено как получение средств из-за границы?

— Подоходным налогом облагаются только полученные гражданами доходы, в связи с чем возврат собственных средств в связи с несостоявшейся покупкой товара, в том числе в зарубежном интернет-магазине, не подлежит налогообложению.

При необходимости в налоговый орган предоставляются документы, подтверждающие факт оплаты товара и возврата средств.

— Как облагается прибыль с «Форекса»?

— С 7 марта 2016 года вступает в силу указ Лукашенко от 4 июня 2015 года №231 «Об осуществлении деятельности на внебиржевом рынке «Форекс». По нему в период до 1 марта 2019 года освобождаются от подоходного налога доходы, полученные физическими лицами по заключенным с «Форекс»-компаниями, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями соглашениям.

Вместе с тем данная льгота будет предоставляться при получении доходов от юридических лиц, зарегистрированных в Республике Беларусь и включенных Национальным банком Республики Беларусь в реестр «Форекс»-компаний, а также белорусских банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Отмечу, что налогообложению подлежат любые доходы, как выплаченные в денежной форме, так и зачисленные на счет физического лица в банке либо по его поручению на счета третьих лиц, в электронный кошелек физического лица либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц, а также поступившие на торговый счет у иностранного брокера, в том числе проценты, вознаграждения, компенсации, премии, бонусы и иные доходы.

— Нужно ли платить налог с игры в покер на интернет-румах? Облагается налогом выведенная сумма или разница между выведенными средствами и вложенными? Есть ли минимальная величина, с которой налог платить не нужно? И за какой период? Ответьте, пожалуйста, а то во многих инспекциях сами специалисты теряются в догадках, как правильно платить.

— В соответствии с Налоговым кодексом РБ от подоходного налога освобождаются выигрыши, полученные от организаций, которые осуществляют свою деятельность в Беларуси по ее законодательству.

Соответственно, выигрыши, полученные от иных организаций, в том числе иностранных игорных заведений, иностранных интернет-казино, подлежат налогообложению.

При этом налоговым законодательством не предусмотрено уменьшение налоговой базы на сумму отрицательного результата либо на суммы, связанные с извлечением дохода (ставки). Подоходным налогом будет облагаться вся сумма полученного выигрыша.

При получении таких доходов физические лица обязаны не позднее 1 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход, представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) и не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом, уплатить налог.

— Нужно ли и если да, то как платить налог с доходов от рекламы на канале YouTube, которая с недавних пор есть и в Беларуси?

— Существует ли на данный момент возможность официально получать доход и платить налоги от рекламной деятельности с помощью Google AdSense?

— Систематическое получение прибыли от рекламной деятельности является предпринимательской деятельностью. Это, в свою очередь, требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты соответствующих налогов.

[Андрей Александрович пояснил, что при подаче обычной декларации налоговая не располагает данными о характере дохода]

Поэтому следует самостоятельно инициировать вопрос о регистрации в качестве ИП. Поскольку за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации предусмотрена административная, а в отдельных случаях — и уголовная ответственность.

— Является ли получение чаевых официантами незаконной предпринимательской деятельностью? Должны ли официанты платить налог с чаевых? Если да, то что делается налоговой, чтобы выявить официантов и других лиц сферы обслуживания, которые не платят налоги с чаевых?

— К сожалению, понятие «чаевые» законодательно не определено. В справочно-поисковых системах есть мнения различных специалистов о том, к какому виду доходов относить чаевые: доходы непосредственно физического лица (официанта) либо доходы организации, осуществляющей ресторанный бизнес.

По моему мнению, следует исходить из того, что если сумма чаевых включена в счет, то она является выручкой организации. А выручка должна быть оприходована, включена в объект налогообложения и впоследствии может быть направлена на дополнительную оплату труда сотрудников.

Если же чаевые не включены в счет, а оставлены посетителем добровольно непосредственно официанту, который не приходует их в организации, то это доход такого лица, подлежащий налогообложению. При этом, учитывая, что официант является наемным работником и исполняет свой труд в рамках трудового договора (контракта), а не по собственной инициативе, в его действиях отсутствуют признаки предпринимательской деятельности.

Выявление таких доходов сопряжено с объективными сложностями: выплата чаевых в большинстве случаев нигде не фиксируется. Вместе с тем при поступлении в налоговый орган информации о получении доходов, с которых не был уплачен налог (в том числе в обращениях граждан, выявленных данных «черной» бухгалтерии), налоговые органы принимают меры в соответствии с законодательством.

— Нужно ли платить налог за выполнение разовых услуг/работ, не связанных с систематическим получением прибыли?

— Да, нужно. Налогообложение доходов, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе незарегистрированной, зависит от источника выплаты дохода. Так, если доход получен физическим лицом от белорусской организации либо предпринимателя, то такая организация либо предприниматель обязаны исчислить, удержать с доходов физического лица и перечислить в бюджет подоходный налог.

Если же доход получен от иного физического лица либо от источников за пределами Республики Беларусь, то получатель дохода должен самостоятельно представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) и уплатить подоходный налог.

— Я уже восемь лет работаю за границей на круизных лайнерах. Приезжаю в Минск на один-два месяца в год. Должен ли я отдавать часть денег в казну? Есть мнение, что я не являюсь резидентом, так как отсутствую в стране более полугода, поэтому платить не обязан. Но какие документы могут помочь мне доказать это? Из-за бесчисленных виз я менял паспорт уже три раза. А еще нужно ли мне заранее сходить в налоговую, прежде чем я, например, куплю квартиру?

— Налогообложение доходов, полученных физическим лицом от источников за пределами Республики Беларусь, зависит от статуса налогового резидента такого лица.

Так, если физическое лицо фактически находилось на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней, то его признают налоговым резидентом Республики Беларусь. А значит, доходы, полученные им за границей или из-за границы, подлежат налогообложению в республике.

Если же физическое лицо фактически находилось за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, то такое лицо не признается налоговым резидентом нашей страны, а доходы, полученные им за границей или из-за границы, не подлежат налогообложению в республике. При этом представление налоговой декларации (расчета) не требуется.

При необходимости в налоговый орган предоставляются документы, подтверждающие факт нахождения за пределами республики 183 дня и более в календарном году.

При этом законодательством установлено, что день въезда в Республику Беларусь (выезда из Республики Беларусь) определяется на основании отметки о пересечении государственных границ иностранных государств, вносимой в паспорт.

Если невозможно в данном порядке однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, такое лицо представляет в налоговый орган документы, подтверждающие место его фактического нахождения в течение календарного года, а также любые другие документы, которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения, в частности:

документ, удостоверяющий личность;

копии документов, подтверждающих место жительства (при его наличии) на территории Республики Беларусь или иностранного государства (копии договора купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения и другие);

копии документов, подтверждающих получение на территории Республики Беларусь или иностранного государства доходов по трудовым, гражданско-правовым договорам;

копии иных документов, подтверждающих место фактического нахождения на территории Республики Беларусь или иностранного государства (жительства, пребывания, работы, службы, учебы) физического лица в течение календарного года.

Что касается квартиры, то предварительно уведомлять налоговые органы не требуется. Но налоговый орган вправе осуществить контроль за соответствием доходов и расходов физического лица по факту покупки имущества.

«Я продаю подержанные вещи — налог платить?»

— Хочу продать детские вещи, бывшие в употреблении у моего ребенка (он растет, вещи остаются), через интернет-сайты. Если пользоваться услугами почты и отправлять наложенным платежом, то мне будут приходить электронные переводы от покупателей или покупатель сделает мне перевод на зарплатную карту, например. Возможно, по 5—6 раз в месяц, допустим, на 200—300 тыс. за все. Должен ли я уплатить с этих переводов налог, если да, то почему?

— Если я продам бывшую в употреблении вещь (холодильник «Атлант», например), я тоже буду должен заплатить налог государству? А ведь с его продажи мне это же государство уже собрало налоги.

[Андрей Александрович объяснил, что в законодательстве есть такое понятие, как «возмездное отчуждение имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности». Проще говоря, это банальная продажа либо обмен принадлежащих человеку вещей.]

- В соответствии с законодательством такие доходы, то есть доходы от возмездного отчуждения имущества, освобождаются от подоходного налога. Исключение — доходы, которые получены от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

«Почему я тунеядец, если каждый день покупаю товары, в цене которых уже есть налоги?»

— Где можно увидеть статистику по привлечению к оплате налога на тунеядство бомжей (лиц, ведущих асоциальный образ жизни, не имеющих имущества, но в то же время активно пользующихся социальными благами за счет государства)?

— Согласно декрету от 2 апреля 2015 года №3 сбор за 2015 год подлежит уплате в срок не позднее 15 ноября 2016 года на основании извещения налогового органа. Его должны вручить не позднее 1 октября 2016 года. В связи с этим в настоящее время преждевременно вести речь о статистке по данному сбору.

— Почему многодетные матери освобождаются от налога на «тунеядство», а матери с одним или двумя детьми — нет? Эти дети менее ценные, им не нужно, чтобы кто-то встречал их из школы во втором, третьем и так далее классах, если добираться домой далеко?

— Этот вопрос вам следует адресовать Министерству труда и социальной защиты как разработчику декрета президента Республики Беларусь от 2 апреля 2015 года №3.

— Здравствуйте. Если человек в течение некоторого времени писал свой стартап и в это время не был трудоустроен, может ли он попасть под статью о тунеядстве? Еще вопрос: будет ли штраф за тунеядство пропорциональным относительно неотработанных дней в году? Например, человек мог не работать весь год, а мог отработать пять с половиной месяцев. Спасибо.

— Согласно пункту 5 декрета президента от 2 апреля 2015 года №3, установлены периоды трудовой и иной деятельности, учитываемые при определении количества дней участия в финансировании государственных расходов. Лицо, не осуществляющее в 2015 году виды деятельности, указанные в пункте 5 декрета, либо осуществляющее их менее 183 календарных дней, признается плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.

Декрет не предусматривает уменьшения суммы сбора на финансирование государственных расходов пропорционально количеству дней участия в финансировании государственных расходов.

Вместе с тем этот сбор уменьшается на суммы подоходного налога, уплаченного за календарный год, за который исчисляется сбор. А лица, уплатившее за календарный год подоходный налог в размере более 20 базовых величин, полностью освобождаются от его уплаты.

— Неработающий человек сдает однокомнатную квартиру молодому специалисту. По закону он освобожден от уплаты налога за сдаваемую квартиру.

Как налоговая инспекция будет рассматривать сдающего в аренду гражданина в свете декрета президента от 2 апреля 2015 года №3 «О предупреждении социального иждивенчества»? Как обязанного платить сбор на финансирование государственных расходов согласно данному декрету или как участвующего в финансировании государственных расходов, но законно временно освобожденного от уплаты налога за сдаваемую квартиру молодому специалисту и, соответственно, от сбора по декрету №3? Спасибо за ваш ответ.

— Как мы уже говорили, периоды трудовой и иной деятельности, учитываемые при определении количества дней участия в финансировании государственных расходов, установлены в пункте 5 декрета №3. Деятельность по сдаче внаем жилых помещений в этом пункте не значится. А значит, если вы сдаете внаем жилое помещение, но не осуществляете другие виды деятельности либо осуществляли их менее 183 дней, вы будете платить сбор.

При этом размер сбора не уменьшается, поскольку уплата налога лицом, сдающим квартиру молодому специалисту, не производилась в связи с наличием права на налоговую льготу.

— Я официально нигде не работаю, но регулярно совершаю покупки в магазинах (продукты, одежда и прочее), соответственно, 20% от суммы каждого чека в виде НДС идет в республиканский бюджет. Все покупки я оплачиваю пластиковой картой, храню все чеки и могу документально отчитаться по каждой покупке. Но встает вопрос: уплачивая налог на добавленную стоимость, принимаю ли я участие в финансировании государственных расходов и вычтется ли сумма уплаченного мною НДС из суммы сбора? Если нет, обоснуйте почему.

— Исходя из положений декрета №3, лицо, не осуществляющее в 2015 году виды деятельности, указанные в пункте 5 декрета, либо осуществляющее их менее 183 календарных дней, признается плательщиком сбора на финансирование государственных расходов.

В отношении налога на добавленную стоимость, равно как акцизов и ряда других налогов поясню, что плательщиками таких налогов в соответствии с законодательством являются организации и индивидуальные предприниматели.

— Здравствуйте! В последнее время все чаще мелькают статьи о том, что налоговая инспекция требует уплатить подоходный налог тех людей которые приобрели крупные суммы валюты в обменниках.

К примеру, я пошел в обменный пункт и, предъявив паспорт, купил $10 000 за белорусские рубли. Через неделю, когда курс белорусского рубля начал укрепляться, я пошел в обменный пункт и без всяких документов (паспорт в этом случае не нужен, и налоговая никаких сведений об этой операции не получит) обменял их на белорусские рубли, которые положил на сберегательную карту. Спустя какое то время я снова приобрел в банке $10 000 за те же белорусские рубли.

Получается, что в течение года я несколько раз проводил конверсию одних и тех же денег из одной валюты в другую. То есть согласно данным, которые банк передаст в ИМНС, за год я купил, к примеру, $60 000 и должен уплатить 13% налога — $7800. То есть, имея $10 000 в кармане за то, что я несколько раз проводил их конверсию из одной валюты в другую, я должен заплатить $7800. Итого: 10000 − 7800 = 2200.

Насколько правомерно со стороны налоговой предъявлять к оплате подоходный налог с суммы купленной валюты? Притом что нигде на обменнике не написано, что нужно кому-то платить какие-то дополнительные 13%, тем более что я уже и так плачу банку, когда произвожу обменную операцию.

— Речь, я так понимаю, идет об осуществлении налоговыми органами контроля за соответствием доходов и расходов физических лиц.

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 4 января 2003 года «О декларировании физическими лицами доходов и имущества» сопоставление сумм расходов и доходов физического лица, представившего декларацию о доходах и имуществе, проводится на основании сведений, указанных этим лицом в декларации о доходах и имуществе, и информации, имеющейся в налоговом органе.

Таким образом, в целях достоверного сопоставления доходов и расходов вам следует предоставить в налоговый орган пояснения о совершении таких сделок.

«Можно ли отказаться от уплаты налогов?»

— Очередной вопрос: как быть с моральной точки зрения, когда я не согласен с тем, как в современной Республике Беларусь расходуются мои налоги? Могу ли я не платить их по идеологическим соображениям? Например, я не хочу, чтобы электропоезд покупался за бюджетные деньги через посредническую фирму в Литве за $3 млн, когда напрямую он стоил бы $1 млн? То же касается и большинства медоборудования. Ну не могут медицинские хирургические ножницы стоить ?2 тыс.! Я не согласен с этим — можно не тратить мои деньги на подобные покупки?

— Можно ли отказаться от всех «благ», «защит» государства и не платить налоги, но и не требовать ничего взамен: ни лечения, ни пенсии, ни защиты правоохранителей, военных, госаппарата? И что для этого следует сделать?

— Необходимость уплаты налогов вытекает из установленной статьей 56 Конституции Республики Беларусь обязанности граждан Республики Беларусь принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей.

Что касается бюджетных расходов, то вопросы эффективного проведения бюджетно-финансовой политики относятся к компетенции Министерства финансов.

— Когда человека могут освободить от налогов?

— Статьей 43 Налогового кодекса Республики Беларусь местные Советы депутатов или по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы наделены правом предоставлять льготы по республиканским налогам, сборам (пошлинам), полностью уплачиваемым в местные бюджеты, отдельным плательщикам — физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, исходя из их имущественного положения.

В этой связи не могу дать комментарий по указанной в вопросе ситуации, поскольку вопрос непосредственного освобождения от уплаты государственной пошлины не относится к компетенции налоговых органов.

— Кто проверяет соответствие расходов доходам у самих налоговиков?

— Сотрудник налогового органа является таким же гражданином республики, как и любое другое лицо, и на него также распространяется действие Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества», которым установлено, что налоговые органы вправе истребовать декларацию о доходах и имуществе и осуществить контроль за соответствием доходов и расходов любого физического лица (гражданина Республики Беларусь, иностранного гражданина и лица без гражданства, получивших разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь).

— Как проверяют чиновников и их родственников?

— На государственных служащих также распространяется действие Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества». В соответствии с ним налоговые органы вправе истребовать декларацию о доходах и имуществе и осуществить контроль за соответствием доходов и расходов любого физического лица, в том числе государственного служащего и его родственников.

Кроме того, государственные служащие, их супруги и совершеннолетние близкие родственники, совместно с ними проживающие и ведущие общее хозяйство, ежегодно представляют в кадровую службу государственного органа декларации о доходах и имуществе, которые подлежат проверке в порядке, установленном законодательством.

— Сколько новых налогов планируют ввести в нынешнем году?

— Все изменения в налоговое законодательство вносятся путем принятия Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» либо актов президента.

В настоящее время в правительстве рассматривается проект такого закона, однако до его принятия говорить об изменениях налогового законодательства преждевременно.

— Хотелось бы узнать: будут ли какие-то реформы системы налогообложения в пользу народа? И ответьте на вопрос: вас устраивает сегодняшняя система налогообложения с точки зрения простого обывателя?

— Не совсем понятен вопрос о реформах системы налогообложения в пользу граждан. Законодательство о налогообложении доходов граждан имеет социальную направленность и ориентировано на дифференциацию налоговых льгот в зависимости от категорий плательщиков, их имущественного положения.

Для лиц, имеющих невысокие доходы, лиц, воспитывающих детей, граждан, являющихся инвалидами, и других социально незащищенных категорий граждан предусмотрены налоговые льготы и вычеты.

Для тех, кто впервые получает платное образование, либо нуждающихся в улучшении жилищных условий и понесших расходы на приобретение жилья предусмотрены льготы в виде полного освобождения от подоходного налога дохода, направленного на эти цели.

Ставка подоходного налога установлена в размере 13% и является одной из самых низких не только среди государств Западной Европы, но и на постсоветском пространстве.

Как обычный плательщик налогов, я считаю, что система налогообложения физических лиц в Республике Беларусь справедлива и сбалансирована и учитывает интересы социально незащищенных слоев населения.